مقدمة :

يعتبر التخطيط السليم للموازنات، أداة تساعد على تحقيق الأهداف الرئيسية والفرعية بالإضافة إلى تحقيق التوازن بين الأهداف والإمكانيات المتاحة، وتتضمن عملية التخطيط محاولات جادة من جانب الإدارة للتنبؤ بالمشاكل التي قد تصادف تحقيق أهداف معينة، وبالتالي التوصل إلى أفضل الأساليب لمقابلة هذه المشاكل تجنباً لعنصر المفاجأة وما يترتب عليه من اتخاذ قرارات لترشيد استغلال الموارد المتاحة.

نظراً لأن الموازنة تمثل خطة كمية وقيمية تتضمن الأهداف المختلفة للمنشأة، كما تحتوي علي مجموعة الأنشطة اللازمة لتحقيق الأهداف، والمفاضلة بين البدائل المختلفة وتقييمها واختيار البديل أو مجموعة البدائل المناسبة فإن إعداد الموازنة يدعو الإدارة إلى التفكير في المستقبل ، ورسم خطة العمل حتى تواجه المستقبل وتخطط لما يلزم اتخاذه لتجنب العقبات أو الصعوبات التي تعوق تحقيق الأهداف

إن الموازنة تمكن المؤسسة من تخطيط احتياجات الموارد على اختلاف أشكالها حتى يمكن تحقيق الأهداف المطلوبة. فقد تتضمنالموازنة للإيرادات مثلاً، هدفاً معيناً لإيرادات يُـراد تحقيقها إلاّ أنه بدراسة الطاقة الإنتاجية المتاحة بالمؤسسة قد يتضح تعذر تحقيق هذه الإيرادات ما لم تزداد تلك الطاقة، لذلك يجب على الإدارة التخطيط لزيادة الطاقة الإنتاجية وهذا يستلزم تدبير مصادر التمويل، وإذا ما تبين تعذر توفير مصادر التمويل اللازمة لتمويل الطاقة الإنتاجية الإضافية اللازمة فإنه يتعين على الإدارة أن تقوم بإعادة النظر في الهدف وتعديله ليتمشى مع الطاقة الإنتاجية المتاحة فقط.

وعلى ذلك يتعين أن يعمل إختصاصيو تخطيط وإعداد الموازنات مع فريق الإدارة العليا على تشكيل وصياغة إستراتيجية المنظمة والتأكد من سلامة تصميم وتنفيذ السياسات المالية بما ينسجم مع هذه الإستراتيجيات ويسهم فى تحقيق الأهداف الإستراتيجية

الأهداف:

الهدف العام للدورة التدريبية :

تهدف الدورة بشكلٍ عام إلى إكساب وتنمية معارف ومهارات المشاركين في مجال إعداد وتخطيط وإستخدام الموزانات.

الأهداف التفصيلية للدورة التدريبية:

• تحديد المفاهيم والمقومات والافتراضات الأساسية لتخطيط وإعداد الموازنات
• التعرف على مكونات موازنة المؤسسات وتطبيقها
• تحديد وتحليل المتطلبات اللازمة لتطبيق واستخدام الموازنات
• التعرف وإكتساب المهارات والأساليب المرتبطة بإعداد الموازنات على أساس البرامج وأداء الوحدات الإدارية
• تمكين المشاركين من التعرف على مفهوم وطبيعة وأهمية ووظائف الموازنات التخطيطية بشكلها التخطيطي والرقابي
• تزويد المشاركين بأدوات مالية ومحاسبية وإدارية حديثة في إعداد الموازنات التخطيطية الجارية والرأسمالية
• تنمية مهارات المشاركين في استخدام الحاسوب  في إعداد الموازنات التخطيطية وباستخدام أساليب إحصائية متقدمة وبما ينعكس على دقة التقديرات
• تفعيل مساهمة المشاركين في المتابعة والرقابة من خلال الموازنات وباستخدام تقارير متابعة Follow Up Reports  لأغراض تقويم الأداء وتحسينه

الفئات المستهدفة :

• المدراء الماليون للمؤسسات
• مديري الحسابات و المحاسبين المشاركين في إعداد الموازنات
• مدراء وأفراد فريق إعداد وتخطيط الموزانة
• رؤساء الأقسام في المؤسسات المعنيون بتخطيط وإعداد واستخدام الموازنة للمؤسسة
• كل من طبيعة عمله لها علاقة بشكل مباشر أو غير مباشر بإعداد وتخطيط الموازنات واستخدامها

محتوى البرنامج :

مفهوم الموازنات التخطيطية:

• الموازنة، ما هي؟
• أنواع الموازنات التخطيطية
• وظائف الموازنات التخطيطية
• مـزايـا ومعوقات الموازنـة التخطيطيـة

مراحل إعداد الموازنة (عداد الموازنات):

• كيف يتم اعداد الموزازنات واستخدامها
• مسئولية اعداد الموزانات وتنفيذها وتوقيت اعدادها
• ماذا تتوقع في وقت الموازنة

مكونات الموازنة التخطيطية:

• موازنة المبيعات (الإيرادات)
• موازنة النفقات التشغيلية
• موازنة قائمة الدخل
• موازنة المركز المالي (الميزانية العمومية التقديرية)
• الموازنة الاستثمارية (الرأسمالية)
• الموازنة النقدية

طبيعة وماهية الموازنات التخطيطية وأنواعها:

• مفهوم الموازنة ووظائفها
• دورة ( مراحل ) الموازنة
• مداخل إعداد الموازنات
  • مدخل الربحية
  • مدخل الطاقة
  • مدخل المبيعات … أخرى
• لجنة الموازنة ( أعضاؤها ، وظائفها ، ….. )
• أهمية التفرقة بين الغايات والأهداف والأغراض
• عرض أمثلة عملية لنقطة بداية إعداد الموازنات
• الموازنة التشغيلية
• الموازنة المالية
• الموازنة الجارية
• الموازنة الاستثمارية
• نماذج الموازنة في حالة السكون
• العلاقة بين الموازنات

مراحل إعداد الموازنات التخطيطية وإعداد موازنة الإيرادات والنشاط:

• مراحل تجهيز البيانات لأغراض إعداد تقديرات الموازنة
• تحديد العوامل الأساسية الحاكمة في إعداد الموازنة
• تحديد مصادر البيانات ( الداخلية– الخارجية – … )
• خصائص البيانات المجمعة
• طبيعة العلاقة بين البيانات
• نصائح هامة عند إعداد تقديرات الموازنة
• أساليب التنبؤ بالإيرادات
• استخدام الحاسبات في إعداد موازنة الإيرادات بالاعتماد على أسلوب الانحدار البسيط Simple Regression
• حالة عملية متكاملة لإعداد موازنة الإيرادات
• حالة عملية متكاملة لإعداد موازنة النشاط
• أساليب التنبؤ بالمصروفات
• استخدام أسلوب تحليل العلاقة بين التكلفة والحجم والربحية CVP في تحديد حجم النشاط الأمثل
• استخدام أسلوب تحليل الحساسية في إعادة هيكلة تكاليف النشاط
• حالات عملية متنوعة
• استخدام الحاسب في إعداد موازنة النشاط باستخدام أسلوب الانحدار المتعدد Multi – Regression

الجوانب التطبيقية في إعداد الموازنات التخطيطية الجارية في قطاعات مختلفة:

• موازنة المبيعات
• موازنة الإنتاج
• موازنة الأجور
• موازنة المستلزمات السلعية
• موازنة النشاط
• موازنة الرواتب والمهايا
• موازنة الأدوات والمعدات
• موازنة المستلزمات السلعية

إعداد الموازنة النقدية والموازنة الاستثمارية:

• أهمية إعدادها وعلاقتها بالموازنات الأخرى
• طرق إعدادها ومكوناتها
• إدارة السيولة في ضوء الموازنة النقدية وحالات العسر المالي الفني والحقيقي
• المؤشرات النقدية المرتبطة بالموازنة النقدية ( فترة الدفاعية … )
• حالات عملية متنوعة
• أهميتها – وعلاقتها بالموازنات الأخرى
• مداخل تمويل الموازنة الاستثمارية
• مكونات الموازنة الاستثمارية :
  • مشروعات جديدة
  • مشروعات التوسع والاستكمال
  • مشروعات الإحلال والتجديد
• نماذج تقييم المشروعات الاستثمارية المدرجة بالموازنة
• حالات عملية

الجانب الرقابي للموازنات التخطيطية  وتحليل الانحرافات:

• حالة عملية متكاملة على إعداد الموازنات المرنة لإحدى القطاعات غير الهادفة للربح
• محاسبة المسئولية
• تحليل الانحرافات
• تقارير الأداء
• حالات عملية متنوعة